С развитием децентрализованных финансов (DeFi) инвесторы Армении активно осваивают новые возможности заработка. Однако прибыль от криптовалютных операций подлежит налогообложению. В этом руководстве мы подробно разберем, как рассчитать и уплатить налог с дохода от DeFi в Армении, включая актуальные ставки, пошаговый алгоритм действий и юридические нюансы.
Что такое DeFi и почему налоги в Армении обязательны
DeFi (Decentralized Finance) — экосистема финансовых сервисов на блокчейне без посредников: стейкинг, кредитование, фарминг и DEX-трейдинг. Согласно Налоговому кодексу Армении, доходы от операций с криптоактивами приравниваются к предпринимательской деятельности. Резиденты (пребывающие в стране 183+ дней в году) платят налог с мировых доходов, включая DeFi. Уклонение грозит штрафами до 40% от неуплаченной суммы и блокировкой счетов.
Пошаговое руководство по расчету и уплате налога на DeFi-прибыль
- Определите налоговый статус
- Резидент Армении: налог на весь доход от DeFi независимо от географии операций
- Нерезидент: только с операций через армянские платформы
- Рассчитайте налогооблагаемую базу
- Фиксируйте все транзакции: покупка/продажа токенов, стейкинг-вознаграждения, доход от ликвидных пулов
- Прибыль = (Цена продажи − Цена покупки) − Комиссии сети
- Используйте инструменты: CoinTracker, Koinly или таблицы Excel
- Примените налоговую ставку
- Физические лица: 20% от чистой прибыли (для разовых сделок)
- Юридические лица и систематическая деятельность: 18% налог на прибыль + 5% дивидендный налог при выводе
- НДС: 20%, но не применяется к криптооперациям согласно Закону РА «О НДС» (ст. 5)
- Подайте декларацию в ГНС
- Срок: до 15 апреля года, следующего за отчетным
- Форма: 1-Д (для физлиц) через портал ГНС или личный визит
- Приложите: выписки кошельков (MetaMask, Trust Wallet), отчеты бирж
- Уплатите налог
- Способы: банковский перевод, система Idram, терминалы FastPay
- Реквизиты: счет Казначейства РА (уточняйте в личном кабинете ГНС)
- Срок: до 15 апреля единовременно или частями до 1 декабря
FAQ: Налогообложение DeFi в Армении
1. Нужно ли платить налог, если крипта не конвертирована в фиат?
Да. Налоговая база возникает при получении дохода (начисление стейкинг-вознаграждений, обмен токенов), даже без вывода в AMD/USD.
2. Как учитывать убытки от DeFi-операций?
Убытки переносятся на будущие периоды и вычитаются из прибыли следующих 3 лет. Требуется документальное подтверждение.
3. Какие штрафы за неуплату?
• Просрочка декларации: 50 000 AMD + 0.1% от налога за день задержки
• Сокрытие доходов: штраф 20-40% от суммы + уголовная ответственность при ущербе >15 млн AMD.
4. Облагаются ли налогом аирдропы и хардфорки?
Да, по рыночной стоимости на момент получения. Ставка — 20% для физлиц.
5. Можно ли уменьшить налог законно?
Да, через:
- Регистрацию ИП для применения 5% УСН вместо 20%
- Вычет расходов на комиссии, софт для трейдинга, курсы
- Инвестиционные льготы при работе через лицензированные платформы (например, Solenix)
Соблюдение налогового законодательства при работе с DeFi защитит от рисков и откроет доступ к банковским услугам. Для сложных случаев консультируйтесь с сертифицированными специалистами через платформы BDO Armenia или EY Armenia.
