Как декларировать крипто-доход в Армении: Пошаговое руководство 2024

Введение: Почему декларирование криптовалюты в Армении обязательно

С 2021 года Армения признала операции с криптовалютами объектом налогообложения. Согласно Налоговому кодексу, все резиденты (физические и юридические лица) обязаны декларировать доход от продажи, майнинга или обмена цифровых активов. Несоблюдение требований влечет штрафы до 500% от неуплаченного налога. В этом руководстве вы получите актуальную пошаговую инструкцию по легализации крипто-доходов с учетом последних изменений законодательства.

Пошаговая инструкция по декларированию криптовалютного дохода

1. Определите налоговый статус: Резиденты Армении (пребывающие в стране 183+ дней в году) платят налог с мировых доходов. Нерезиденты – только с доходов от армянских источников.
2. Подготовьте документацию:
   • Выписки с криптобирж (Binance, Bybit и др.)
   • Историю транзакций кошельков (MetaMask, Trust Wallet)
   • Данные о майнинговой деятельности (если применимо)
   • Документы, подтверждающие стоимость приобретения активов
3. Рассчитайте налогооблагаемую базу:
   • Доход = Цена продажи – Затраты на приобретение/добычу
   • Для майнинга: стоимость добытых монет на дату получения
4. Заполните налоговую декларацию: Используйте форму 5-НДФЛ для физлиц или корпоративные формы для юрлиц. Укажите:
   • Сумму дохода в драмах (AMD)
   • Расчет налога по ставке 20%
   • Источники получения средств
5. Подайте декларацию в ГКГД: Срок – до 15 апреля следующего года. Способы подачи:
   • Через электронный сервис Налоговой службы
   • Лично в региональных отделениях
6. Уплатите налог: Перечислите 20% от дохода через банк-партнер ГКГД (Америабанк, Ардшининвестбанк) до 15 июля.

Налогообложение криптовалюты: Ключевые аспекты

В Армении действуют следующие правила:

• Ставка налога: 20% для физических и юридических лиц
• Налоговые льготы: Освобождаются от НДФЛ операции с криптовалютой на сумму до 2 млн AMD (≈5,000 USD) в год
• Учет убытков: Потери от продажи криптоактивов могут уменьшать налоговую базу в течение 3 лет
• Майнинг: Облагается как внереализационный доход по рыночной стоимости на момент добычи

Ответственность за нарушение налогового законодательства

За сокрытие доходов предусмотрены:

• Штраф 50-100% от неуплаченной суммы при первичном нарушении
• Штраф до 500% + уголовная ответственность при систематических нарушениях
• Блокировка банковских счетов по решению суда
• Запрет на выезд из страны при задолженности свыше 10 млн AMD (≈25,000 USD)

FAQ: Часто задаваемые вопросы

Нужно ли декларировать криптовалюту, если я не выводил ее в фиат?

Да. Налог возникает при любой операции: обмен на другие активы, оплата товаров или перевод третьим лицам.

Как рассчитывать доход при долгосрочном хранении?

Используйте метод FIFO (первое поступление – первый расход). Учитывайте курс AMD на дату каждой операции по данным ЦБ Армении.

Облагается ли налогом стейкинг и DeFi-доходы?

Да. Все вознаграждения в криптовалюте подлежат декларированию по рыночной стоимости на дату получения.

Можно ли уменьшить налоговую базу?

Да, через:

• Вычет расходов на оборудование для майнинга
• Учет комиссий бирж и кошельков
• Перенос убытков прошлых периодов

Что делать при ошибке в декларации?

Подайте уточненную декларацию до окончания календарного года. При добровольном исправлении штрафы не применяются.

Требуется ли лицензия для крипто-операций?

Только для криптобирж и VASP-сервисов. Физическим лицам лицензия не нужна.

Заключение

Декларирование крипто-доходов в Армении – четко регламентированный процесс. Соблюдение наших рекомендаций минимизирует риски и обеспечит юридическую защиту ваших активов. Для сложных случаев (NFT, кросс-граничные операции) рекомендуем консультацию с сертифицированными налоговыми экспертами через официальный портал ГКГД.