Налогообложение криптовалют в Армении: основные правила
Армения не рассматривает криптовалюты как законное платежное средство, но доход от операций с цифровыми активами может подлежать налогообложению. Рассмотрим ключевые аспекты:
- Отсутствие специального налога на криптовалюты
- Применение общих налоговых правил к доходам от:
– Трейдинга
– Майнинга
– Стейкинга
– Продажи NFT - Налог на прибыль для юридических лиц: 20%
- НДС: 20% (не применяется к частным сделкам)
Риски двойного налогообложения: как возникают
Двойное налогообложение возникает при пересечении юрисдикций:
- Резидентство в двух странах одновременно
- Источник дохода в одной стране + налоговое резидентство в другой
- Отсутствие налогового соглашения между странами
Стратегии предотвращения двойного налогообложения
1. Использование международных договоров:
Армения имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 43 странами, включая Россию, Китай и Германию.
2. Выбор оптимального налогового резидентства:
– 183-дневное правило для физических лиц
– Центр жизненных интересов
3. Применение налоговых вычетов:
Зачет уплаченных за рубежом налогов через форму 7 декларации
Штрафы за налоговые нарушения
- Неуплата налогов: до 40% от суммы долга + пени 0.04% ежедневно
- Сокрытие доходов: уголовная ответственность до 5 лет лишения свободы
- Ошибки в декларации: штраф 10-30% от суммы недоимки
FAQ: Частые вопросы
1. Облагается ли криптовалюта НДФЛ в Армении?
Для физических лиц — только при коммерческой деятельности или профессиональном трейдинге.
2. Как доказать налоговое резидентство?
Через справки о месте жительства, трудовых договорах и банковских счетах.
3. Что считать источником дохода?
Местонахождение серверов (для майнинга) или юридический адрес биржи.
4. Как избежать проверок?
Вести детальный учет всех транзакций и сохранять историю кошельков минимум 5 лет.
