Налоговая ставка при продаже NFT в Казахстане: Пошаговый гид для 2024 года

Налогообложение NFT в Казахстане: Основные принципы

Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) в Казахстане подлежит налогообложению согласно Налоговому кодексу РК. Независимо от того, являетесь ли вы художником, коллекционером или инвестором, понимание налоговых обязательств критически важно. Доходы от реализации цифровых активов рассматриваются как:

• Для физических лиц – доход от реализации имущества
• Для ИП и юрлиц – доход от предпринимательской деятельности
• Налогообложение зависит от резидентства и организационно-правовой формы

Пошаговая инструкция по налогообложению NFT

Шаг 1: Определение налогового статуса

• Резиденты РК платят налог со всех доходов (включая зарубежные платформы)
• Нерезиденты – только с доходов, полученных из казахстанских источников
• Проверьте статус на портале «электронного правительства» egov.kz

Шаг 2: Расчет налоговой базы

Налоговая база = Цена продажи NFT – Расходы на создание/приобретение. Фиксируйте:

• Комиссии маркетплейсов (OpenSea, Rarible)
• Затраты на создание цифрового актива
• Комиссии криптокошельков

Шаг 3: Применение налоговой ставки

• Физические лица: 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог)
• ИП на общеустановленном режиме: 10% ИПН + социальные отчисления
• Юридические лица: 20% КПН (корпоративный подоходный налог)
• НДС не применяется к продаже NFT (как к цифровому активу)

Шаг 4: Декларирование и уплата

1. Подайте декларацию 240.00 до 31 марта следующего года
2. Рассчитайте налог через личный кабинет на сайте gov.kz
3. Оплатите через банки второго уровня или Kaspi.kz до 10 апреля
4. Храните документы 5 лет: чеки, контракты, выписки блокчейна

Ответственность и риски

Несоблюдение налогового законодательства влечет:

• Штрафы до 50% от неуплаченной суммы налога
• Пени за просрочку (2,5-кратная ставка НБРК)
• Блокировку криптовалютных счетов

FAQ: Частые вопросы по налогам на NFT

Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?

Да, доход в любой форме (тенге, крипта, товары) подлежит налогообложению. Конвертируйте стоимость в тенге по курсу НБРК на дату сделки.

Как платить налог, если NFT продан на зарубежной платформе?

Резиденты РК обязаны декларировать все доходы независимо от места получения. Используйте выписки с платформы как подтверждение.

Есть ли налоговые льготы для создателей NFT?

Специальных льгот нет, но ИП могут уменьшать базу на расходы: стоимость ПО, электроэнергию, маркетинг. Требуйте подтверждающие документы.

Облагается ли налогом дарение NFT?

Дарение между физическими лицами налогом не облагается. Юрлица обязаны включить стоимость в доход.

Как контролирует налоговые операции с NFT?

Догова через анализ блокчейн-транзакций и данные криптобирж. С 2025 года внедряется система автоматического обмена информацией с платформами.

Профессиональные рекомендации

1. Ведите детальный учет всех операций в Excel или специализированном ПО (CoinTracker, Koinly). 2. Консультируйтесь с налоговым экспертом перед крупными сделками. 3. Используйте раздельный учет, если совмещаете NFT-трейдинг с основной деятельностью. Помните: правильное налогообложение защищает от рисков и открывает возможности для легального роста в цифровой экономике Казахстана.