Введение: DeFi и налоговая ответственность в Грузии
Децентрализованные финансы (DeFi) открыли новые возможности для заработка через стейкинг, фарминг и лендинг криптовалют. В Грузии, где криптоиндустрия активно развивается, доходы от DeFi подлежат налогообложению. Согласно Налоговому кодексу Грузии, любая прибыль от цифровых активов рассматривается как доход физического лица. Несоблюдение правил декларирования может привести к штрафам до 100% от неуплаченной суммы налога. В этом руководстве мы разберем пошаговый процесс отчетности для защиты ваших финансовых интересов.
Правовые основы налогообложения DeFi в Грузии
Регулирование криптовалют в Грузии базируется на Законе «О цифровых активах» (2020) и Налоговом кодексе. Ключевые принципы:
- Статус дохода: Прибыль от операций с DeFi-протоколами (Uniswap, Aave, Compound) классифицируется как личный доход.
- Налоговая ставка: Фиксированная ставка 20% применяется к чистой прибыли (разнице между покупкой и продажей актива).
- Резидентство: Резиденты (пребывающие в стране 183+ дней в году) платят налог с глобального дохода, нерезиденты — только с доходов внутри Грузии.
Классификация DeFi-доходов для налоговой отчетности
Разные виды деятельности в DeFi облагаются налогом по единому принципу:
- Стейкинг: Награды в токенах оцениваются по рыночной стоимости на момент получения.
- Yield Farming: Проценты от предоставления ликвидности учитываются как доход за каждый период начисления.
- Кредитование: Проценты от платформ типа Aave подлежат декларированию.
- Торговля: Прибыль от продажи LP-токенов или других активов рассчитывается на основе стоимости приобретения.
Пошаговая инструкция по декларированию DeFi-прибыли
Шаг 1: Сбор документации
Подготовьте:
– Выписки кошельков (MetaMask, Trust Wallet)
– Транзакции из блокчейн-эксплореров (Etherscan, BscScan)
– Данные о курсах криптовалют на даты операций (CoinGecko, CoinMarketCap)
Шаг 2: Расчет налогооблагаемой базы
Используйте формулу: Доход = Стоимость продажи/вывода – Себестоимость актива + Полученные вознаграждения
Шаг 3: Заполнение декларации
Подайте через портал rs.ge в разделе «Декларация о доходе физического лица» (Форма 100). Укажите:
– Общий доход в GEL (конвертация по курсу НБ Грузии на дату операции)
– Рассчитанную сумму налога
Шаг 4: Оплата и сроки
Уплатите налог до 1 апреля следующего года. Просрочка влечет пеню 0.1% за день.
Последствия налоговых нарушений
Налоговая служба Грузии (RS) использует блокчейн-анализ (Chainalysis) для вывода уклонений. Риски включают:
– Штраф 50-100% от неуплаченного налога
– Блокировку банковских счетов
– Уголовную ответственность при ущербе свыше 10,000 GEL
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Нужно ли декларировать небольшие суммы DeFi-доходов?
Да, все доходы от 1 GEL подлежат отчетности согласно статье 128 НК Грузии.
2. Как учитывать газовые сборы (Gas Fees)?
Комиссии сети Ethereum/BSC вычитаются из налогооблагаемой базы как расходы.
3. Должен ли я платить налог при реинвестировании прибыли?
Да, налог начисляется при получении дохода, независимо от дальнейшего использования средств.
4. Как декларировать доход в стейблкоинах (USDT, USDC)?
Конвертируйте сумму в GEL по курсу Нацбанка Грузии на дату поступления.
5. Что делать при убытках в DeFi?
Убытки переносятся на следующие налоговые периоды и уменьшают будущую налоговую базу.
6. Требуется ли отчетность для нерезидентов?
Только если доход получен от грузинских платформ или контрагентов.
Для сложных случаев (например, доходы через DAO) рекомендована консультация сертифицированного налогового советника. Актуальные формы и калькуляторы доступны на официальном сайте Налоговой службы Грузии.
