Как декларировать крипто-доход в Армении: Налог на прибыль 2024 | Полное руководство

Введение: Криптовалюты и налоги в Армении

С ростом популярности криптовалют в Армении, вопросы налогообложения цифровых активов становятся критически важными. С 2023 года Национальное Собрание РА утвердило поправки в Налоговый кодекс, четко регулирующие декларирование доходов от криптоопераций. В этом руководстве мы подробно разберем, как легально задекларировать крипто-доход и рассчитать налог на прибыль, избегая штрафов и юридических рисков.

Законодательная база: Налогообложение криптовалют в Армении

Согласно Статье 177 Налогового кодекса РА, криптовалюты признаются имущественным активом. Ключевые аспекты регулирования:

• Доход от продажи криптовалют облагается налогом на прибыль по ставке 20%
• Резиденты Армении (пребывающие в стране 183+ дней в году) платят налог с мирового дохода
• Обязательная декларация подается через систему «Электронный налог» (www.e-tax.am) до 1 апреля следующего года
• Майнинг приравнивается к предпринимательской деятельности с НДС (20%) при обороте от 115 млн AMD

Что считается крипто-доходом для налогообложения?

Налоговая служба Армении определяет следующие виды облагаемых операций:

• Продажа криптовалюты за фиатные деньги (доллары, драмы)
• Обмен криптоактивов (например, BTC на ETH)
• Майнинг – стоимость добытых монет на дату получения
• Стейкинг и DeFi-проценты
• NFT-продажи свыше 8 млн AMD в год

Важно: Нереализованная прибыль (рост стоимости без продажи) налогом не облагается.

Расчет налога на крипто-прибыль: Формулы и примеры

Налогооблагаемая база = Доход от продажи – Расходы на приобретение. При отсутствии подтвержденных расходов применяется вычет 10% от дохода. Пример расчета:

• Купили 1 BTC за 10,000,000 AMD
• Продали за 15,000,000 AMD
• Прибыль: 15,000,000 – 10,000,000 = 5,000,000 AMD
• Налог: 5,000,000 × 20% = 1,000,000 AMD

Для майнинга расходы включают: стоимость оборудования, электроэнергию, обслуживание.

Пошаговая инструкция по декларированию в 2024 году

1. Зарегистрируйтесь в системе «Электронный налог» через ID-карту или e-signature
2. Соберите документы: выписки с бирж, кошельков, договоры купли-продажи
3. Заполните форму 760 в разделе «Декларация о доходах»:
   • Укажите общий доход от криптоопераций
   • Внесите подтвержденные расходы
   • Рассчитайте налогооблагаемую базу
4. Оплатите налог до 1 апреля через банк-партнер (ACBA, Ardshinbank)
5. Храните документацию 5 лет для возможной проверки

Ответственность за нарушение налогового законодательства

Несвоевременное декларирование или сокрытие доходов влечет:

• Штраф до 40% от неуплаченной суммы налога
• Пени 0.04% за каждый день просрочки
• Уголовную ответственность при уклонении от налогов > 10 млн AMD
• Блокировку банковских счетов по решению суда

FAQ: Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог при выводе криптовалюты на армянский банк?

Да, если вывод сопровождается конвертацией в фиат (драм/доллар). Перевод между кошельками налогом не облагается.

Как декларировать доход от P2P-сделок?

Фиксируйте сумму сделок в декларации с приложением скриншотов переписки и транзакций из блокчейна.

Есть ли налоговые льготы для криптоинвесторов?

При доходе до 1.2 млн AMD в год применяется освобождение. Для IT-компаний, работающих с криптоактивами, действует льготная ставка 0% до 2026 года.

Облагается ли налогом криптовалюта, подаренная родственнику?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом. Для третьих лиц – применяется ставка 20% от рыночной стоимости.

Заключение

Декларирование крипто-доходов в Армении – обязательная процедура для всех резидентов. Соблюдение налогового законодательства не только минимизирует риски штрафов, но и способствует развитию прозрачного крипторынка в стране. Для сложных случаев (майнинг, DeFi, NFT) рекомендуется консультация с сертифицированным налоговым консультантом. Актуальную информацию всегда можно уточнить на официальном сайте Государственной доходной комисии: www.taxservice.am.