Как декларировать продажу NFT и платить налог на прибыль в Казахстане: Полное руководство 2024

Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) стала популярным способом заработка в цифровую эпоху. Однако в Казахстане, как и в большинстве стран, доходы от таких операций подлежат налогообложению. В этом руководстве мы подробно разберем, как правильно декларировать продажу NFT и рассчитать налог на прибыль, избегая штрафов и юридических рисков.

Законодательная база налогообложения NFT в Казахстане

В Казахстане Налоговый кодекс рассматривает доход от продажи NFT как прибыль от реализации имущественных прав. Ключевые аспекты регулирования:

• NFT классифицируются как имущественное право согласно ст. 176 НК РК
• Налогооблагаемая база – разница между ценой продажи и документально подтвержденными расходами на создание/приобретение
• Резиденты РК платят налог по ставке 10% (ИПН)
• Для нерезидентов применяется ставка 20%
• Обязательная декларация подается через систему “Электронное правительство”

Пошаговая инструкция по декларированию продажи NFT

1. Фиксация сделки: Сохраните все документы – смарт-контракт, выписку с криптокошелька, данные покупателя.
2. Расчет дохода: Определите чистую прибыль (цена продажи минус затраты на создание, комиссии платформ).
3. Заполнение формы 240.00: В разделе “Доходы от реализации имущества” укажите:
   • Дату сделки
   • Сумму дохода в тенге (по курсу НБ РК на дату продажи)
   • Расходы на создание/приобретение NFT
4. Онлайн-подача: Загрузите декларацию через портал egov.kz до 31 марта года, следующего за отчетным.
5. Оплата налога: Перечислите рассчитанную сумму ИПН до 10 апреля через банк-клиент или Казначейство.

Расчет налога на прибыль от NFT: практические примеры

Пример 1: Резидент РК продал NFT за $2,000. Затраты на создание – $300. Курс доллара: 450 ₸.

Расчет:

Доход: 2,000 * 450 = 900,000 ₸

Расходы: 300 * 450 = 135,000 ₸

Налоговая база: 900,000 – 135,000 = 765,000 ₸

ИПН: 765,000 * 10% = 76,500 ₸

Пример 2: Нерезидент продал NFT за 1 ETH (эквивалент 1,800,000 ₸) без подтвержденных расходов.

Налог: 1,800,000 * 20% = 360,000 ₸

Особенности для резидентов и нерезидентов Казахстана

• Резиденты РК (пребывание >183 дней в году):
  • Ставка ИПН – 10%
  • Право на налоговые вычеты
  • Обязаны декларировать все сделки независимо от суммы
• Нерезиденты:
  • Ставка – 20%
  • Нет права на расходные вычеты
  • Платят налог только с доходов от источников в РК

Ответственность за нарушение налогового законодательства

Несоблюдение правил декларирования NFT влечет:

• Штраф 50% от неуплаченной суммы налога (ст. 241 НК РК)
• Пени за просрочку – 2.5% от задолженности ежемесячно
• Уголовную ответственность при уклонении от уплаты >1000 МРП (3,420,000 ₸ в 2024)

Рекомендуется хранить документацию 5 лет – это срок налоговой проверки.

FAQ: Частые вопросы о налогообложении NFT в Казахстане

Нужно ли платить налог, если NFT продал за криптовалюту?

Да. Доход конвертируется в тенге по курсу Нацбанка РК на дату сделки. Налог уплачивается в тенге.

Как подтвердить расходы на создание NFT?

Принимаются:

• Договоры с дизайнерами/программистами
• Чеки за лицензии ПО
• Выписки по оплате комиссий блокчейна

Облагается ли налогом бесплатная раздача NFT (эйрдроп)?

Да. Рыночная стоимость токена на момент получения включается в доход. Ставка – 10% для резидентов.

Что делать при продаже NFT через зарубежные платформы?

Декларировать доход обязательно. Платежи в иностранных валютах пересчитываются в тенге. Сохраняйте историю транзакций платформы.

Есть ли налоговые льготы для создателей NFT?

Стандартных льгот нет, но ИП на специальных налоговых режимах (патент, упрощенка) могут применять свои ставки к доходам от NFT.

Важно: С 2025 года ожидается введение отдельного режима налогообложения криптоактивов. Следите за обновлениями на сайте ГНС РК.