## Введение: NFT и налоговые риски в Грузии
Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) привлекает криптоинвесторов в Грузию благодаря лояльному налоговому режиму. Однако двойное налогообложение и штрафы за нарушения остаются ключевыми рисками. В этом руководстве вы узнаете, как легально оптимизировать налоги и избежать санкций при работе с цифровыми активами.
## Налогообложение NFT в Грузии: основы
Грузия предлагает одни из самых выгодных условий для криптотрейдеров в СНГ. Вот ключевые аспекты:
– **Нулевая ставка на прирост капитала**: Прибыль от продажи NFT не облагается налогом, если вы – физическое лицо.
– **Налог на добавленную стоимость (НДС)**: Не применяется к NFT как к цифровому активу.
– **Статус налогового резидента**: Проживание в Грузии 183+ дней в году делает вас резидентом с правом на льготы.
Но если NFT связан с коммерческой деятельностью (например, регулярные продажи через маркетплейсы), доход может облагаться налогом по ставке до 20%.
## Двойное налогообложение: причины и риски
Двойной налог возникает, когда две страны претендуют на право обложить ваш доход. Для NFT-трейдеров в Грузии основные сценарии:
1. **Резидентство в двух странах**: Если вы сохранили налоговые обязательства на родине (например, в России) и не оформили разрыв резидентства.
2. **Источник дохода**: Платформы для продажи NFT (OpenSea, Rarible) часто зарегистрированы в США или ЕС, что создает риски удержания налогов у источника.
3. **Отсутствие соглашений**: Грузия имеет договоры об избежании двойного налогообложения (ДИДН) с 53 странами, включая Китай и Турцию, но не с РФ или США.
Пример: Продажа NFT на $10,000 через американскую платформу может привести к удержанию 30% налога в США + 20% в Грузии при коммерческом статусе.
## 5 шагов для избежания двойного налога
Следуйте этой стратегии для защиты от двойного налогообложения:
1. **Подтвердите налоговое резидентство**
– Оформите вид на жительство в Грузии.
– Пребывайте в стране 183+ дней ежегодно.
– Разорвите налоговые связи с предыдущей страной проживания.
2. **Используйте грузинские криптобиржи**
– Работайте через платформы, зарегистрированные в Грузии (например, GEX).
– Это исключает иностранное налогообложение “у источника”.
3. **Декларируйте доходы правильно**
– Подавайте годовую декларацию в Налоговую службу Грузии (RSM) до 1 апреля.
– Указывайте только доходы, полученные после получения резидентства.
4. **Активируйте ДИДН при необходимости**
– Если платите налоги за рубежом (например, в ЕС), подайте заявление на налоговый кредит в Грузии.
– Подтвердите уплату иностранных налогов документально.
5. **Контролируйте коммерческий статус**
– Ограничьте количество сделок до 10-15 в год.
– Избегайте регулярных поступлений – это снижает риск переквалификации дохода в предпринимательский.
## Штрафы за налоговые нарушения в Грузии
Несоблюдение правил ведет к серьезным санкциям:
– **Просрочка декларации**: Штраф 100 лари ($37) + 0.05% от налога за день задержки.
– **Сокрытие дохода**: До 50% от неуплаченной суммы + пеня 0.1% ежедневно.
– **Ошибки в документах**: Фиксированный штраф до 500 лари ($185).
– **Критические нарушения**: Уголовная ответственность при уклонении от >30,000 лари ($11,000).
С 2023 года Налоговая служба Грузии активно проверяет криптосделки через блокчейн-анализ.
## Часто задаваемые вопросы (FAQ)
**Облагается ли НДС продажа NFT в Грузии?**
Нет. Согласно Налоговому кодексу Грузии (ст. 113), NFT как цифровой актив освобожден от НДС.
**Нужно ли платить налог при выводе криптовалюты в Грузии?**
Для физических лиц – нет. Конвертация криптовалюты в фиат (доллары, лари) не считается налогооблагаемым событием.
**Как доказать налоговому агенту разрыв резидентства?**
Предоставьте:
– Справку об отсутствии резидентства из налоговой вашей предыдущей страны.
– Документы о ВНЖ/ПМЖ в Грузии.
– Подтверждение проживания (аренда, счета).
**Что делать, если платформа удержала налог в другой стране?**
Подайте заявление на возврат через:
1. Налоговую службу страны удержания.
2. Заявление на налоговый кредит в Грузии (если есть ДИДН).
**Могут ли оштрафовать за продажу NFT как физлицо?**
Да, если:
– Вы не задекларировали доход при коммерческой активности.
– Совершили сделку до получения грузинского резидентства.
– Использовали анонимные кошельки для вывода средств.
