Что такое двойное налогообложение в DeFi и почему это критично
Двойное налогообложение возникает, когда ваша прибыль от децентрализованных финансов (DeFi) облагается налогами дважды: в стране происхождения дохода и в Беларуси как стране вашего налогового резидентства. Для белорусских инвесторов это особенно актуально после изменений в законодательстве: с 2023 года криптоактивы официально признаны объектом налогообложения. Без правильного подхода вы рискуете потерять до 30-40% доходов от стейкинга, ликвидности или yield-фарминга.
Пошаговое руководство по избежанию двойного налога
- Определите налоговый резидент статус
Проживание в Беларуси более 183 дней в году делает вас налоговым резидентом. Только резиденты обязаны платить налоги на DeFi-доходы в Беларуси (13% подоходный налог). - Анализируйте юрисдикцию источника дохода
Установите, где юридически зарегистрирован DeFi-протокол (например, Uniswap – США, Aave – Швейцария). Проверьте наличие действующего соглашения об избежании двойного налогообложения (ДН) между этой страной и Беларусью. - Документируйте все транзакции
Используйте инструменты:- Blockchain-эксплореры (Etherscan)
- Налоговые сервисы (Koinly, CoinTracking)
- Выгружайте историю операций с бирж и кошельков
Фиксируйте даты, суммы, курсы валют и комиссии.
- Применяйте налоговые вычеты
Согласно Налоговому кодексу РБ, вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на:- Подтвержденные расходы на комиссии сети
- Убытки от предыдущих криптоопераций
- Уплаченные за рубежом налоги (при наличии соглашения о ДН)
- Подавайте декларацию правильно
До 31 марта следующего года заполните форму 1-НДФЛ в личном кабинете на портале МНС РБ. В разделе “Доходы из-за границы” укажите:- Сумму дохода в исходной валюте
- Эквивалент в BYN по курсу НБРБ на дату получения
- Подтверждение уплаты налогов в другой юрисдикции
Частые вопросы (FAQ) по налогообложению DeFi
В: Если я получаю доход в стейблкоинах (USDT, USDC), это считается налогооблагаемым событием?
О: Да. Любая конвертация криптоактивов в стейблкоины или фиат признается реализацией актива и подлежит налогообложению в Беларуси.
В: Как избежать двойного налога при использовании зарубежных CEX (Binance, Bybit)?
О: Предоставьте в МНС РБ документ о уплате налогов стране регистрации биржи. При наличии соглашения о ДН (например, с Швейцарией для Bybit) вычтите иностранный налог из белорусских обязательств.
В: Облагается ли налогом нереализованная прибыль от роста стоимости токенов?
О: Нет. Налог возникает только при продаже, обмене или использовании активов в платежах (ст. 174 НК РБ).
В: Какие риски при сокрытии DeFi-доходов?
О: Штраф до 40% от неуплаченной суммы + пени 0,1% за день просрочки. При ущербе свыше 10 000 BYN – уголовная ответственность.
В: Можно ли уменьшить налог через ИП?
О: Да. Регистрация ИП позволяет применять упрощенную систему налогообложения (6% от выручки) вместо 13% НДФЛ, но требует регулярной отчетности.
Ключевые выводы для инвесторов
Избежать двойного налогообложения DeFi-прибыли в Беларуси возможно при строгом соблюдении трех правил: точный учет операций, использование международных налоговых соглашений и своевременная декларация. Ежегодно сверяйте актуальные требования МНС РБ – законодательство в сфере криптоналогообложения динамично развивается. Для сложных случаев (например, доход через анонимные протоколы) обязательна консультация с юристом, специализирующимся на цифровых активах.
