Как избежать двойного налога при продаже NFT в Армении в 2025 году

С развитием рынка цифровых активов продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) становится популярным источником дохода. Однако при международных сделках возникает риск двойного налогообложения, когда доход облагается налогом и в Армении, и в стране покупателя. В этом руководстве мы подробно разберем, как легально минимизировать налоговые потери при продаже NFT в Армении в 2025 году с учетом актуальных законодательных изменений.

Налогообложение NFT в Армении: Основы 2025

Согласно Налоговому кодексу Армении, NFT классифицируются как цифровые активы. Ключевые аспекты:

Резиденты Армении платят 20% подоходный налог с прибыли от продажи NFT
Нерезиденты облагаются налогом только при продаже через армянские торговые площадки
Налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи и документально подтвержденными затратами на создание
С 2024 года действует обязательная электронная отчетность через «Налоговый кабинет»

Что такое двойное налогообложение и когда оно возникает

Двойное налогообложение возникает, когда две страны претендуют на право обложить налогом один и тот же доход. Для продавцов NFT это происходит при:

Продаже покупателю из страны, с которой у Армении нет налогового соглашения
Неверном определении налогового резидентства
Одновременном выполнении условий постоянного представительства в двух юрисдикциях

Например, если армянский резидент продает NFT американскому покупателю, США могут удержать 30% налога у источника, а Армения – дополнительно 20%.

Стратегии предотвращения двойного налогообложения NFT в 2025

Использование налоговых соглашений

Армения имеет договоры об избежании двойного налогообложения (DTT) с 45 странами. Алгоритм применения:

Проверить наличие DTT между Арменией и страной покупателя
Убедиться, что соглашение покрывает «доходы от имущества» (статья 13)
Оформить сертификат налогового резидентства в Государственной налоговой службе РА
Предоставить покупателю заполненную форму W-8BEN (для США) или аналог

Оптимизация налогового резидентства

Критерии резидентства в Армении:

Проживание 183+ дней в году
Центр жизненных интересов в Армении
Статус налогового резидента через программу «Армения – цифровая нация»

Совет: ведите детальный учет дней пребывания и храните билеты/визы.

Структурирование сделок через армянские платформы

Использование лицензированных армянских NFT-маркетплейсов дает преимущества:

Налог удерживается автоматически по ставке 10% (для резидентов ЕАЭС)
Исключение налогообложения у источника в стране покупателя
Автоматизированная отчетность перед налоговыми органами

Практические шаги для продавцов NFT в 2025

Документируйте расходы: сохраняйте контракты с дизайнерами, счета за хостинг и комиссии блокчейна
Выберите юрисдикцию платформы: предпочитайте площадки в странах-партнерах Армении по DTT
Подавайте нулевую декларацию: при отсутствии дохода обязательна ежегодная отчетность
Консультируйтесь со специалистами: налоговые эксперты Digital Armenia предоставляют бесплатные консультации

FAQ: Часто задаваемые вопросы

Облагается ли налогом передача NFT в дар?
Да, в Армении дарение цифровых активов между физическими лицами облагается налогом на доход в размере 20% для получателя, если стоимость превышает 10 млн AMD (≈25,000 USD).

Как платить налог при получении оплаты в криптовалюте?
Доход пересчитывается в AMD по курсу ЦБ РА на дату сделки. Обязательно конвертируйте криптовалюту через лицензированные обменники для подтверждения суммы.

Действуют ли льготы для IT-резидентов?
Да, участники программы «Армения – цифровая нация» платят 5% подоходный налог вместо 20% при годовом доходе до 50 млн AMD (≈125,000 USD).

Что если покупатель из страны без DTT с Арменией?
Используйте escrow-счета в третьих странах (например, Швейцарии) или структурируйте сделку как предоставление лицензии вместо продажи.

Нужно ли платить НДС при продаже NFT?
Нет, согласно Закону «О налоге на добавленную стоимость» (ст. 7), цифровые активы освобождены от НДС до 2027 года.

Заключение

Избежать двойного налогообложения NFT в Армении в 2025 году возможно через грамотное использование налоговых соглашений, оптимизацию резидентства и выбор правильных торговых платформ. Ключевые действия: документальная фиксация расходов, своевременная отчетность и консультации с профильными юристами. Учитывая динамичное развитие цифрового законодательства Армении, эти стратегии помогут легально сократить налоговую нагрузку до 50% при полном соблюдении требований регуляторов.