Введение: Криптовалюты и налоги в Грузии
Грузия стала одним из самых привлекательных направлений для криптоинвесторов благодаря прогрессивному законодательству и низким налоговым ставкам. С 2024 года операции с цифровыми активами регулируются Налоговым кодексом, требующим декларирования доходов. В этом руководстве вы узнаете, как легально платить налог с криптовалютных операций в Грузии, избегая штрафов и юридических рисков. Мы разберем процесс от расчета прибыли до подачи декларации, актуальные ставки и частые ошибки.
Пошаговый алгоритм уплаты налога на крипто доход
- Определите налогооблагаемую базу: Фиксируйте все операции (покупка, продажа, стейкинг) в таблице Excel или через сервисы CoinTracker/Koinly. Налогом облагается только прибыль – разница между ценой покупки и продажи актива.
- Рассчитайте сумму налога: Применяйте ставку 20% к чистой прибыли. Для резидентов Грузии действует льгота: первые 500,000 лари (≈$185,000) годового дохода не облагаются налогом.
- Зарегистрируйтесь в Налоговой службе: Создайте аккаунт на официальном портале rs.ge. Понадобится ID-карта и номер мобильного телефона. Нерезиденты подают документы через налогового агента.
- Подготовьте документацию: Соберите выписки с бирж (Binance, Bybit), историю транзакций кошельков (MetaMask, Trust Wallet) и расчет прибыли. Храните данные 5 лет.
- Заполните декларацию: В личном кабинете выберите форму «Декларация о доходе физического лица» (Форма №1). Укажите сумму дохода в разделе «Прочие доходы» с пометкой «Криптовалютные операции».
- Оплатите налог: Через систему PayBox или банковский перевод по реквизитам из автоматически сгенерированной квитанции. Срок – до 1 апреля следующего года.
- Сохраните подтверждение: Распечатайте чек оплаты и прикрепите к электронной декларации. При проверках предоставляйте по запросу Налоговой службы.
Ключевые особенности налогообложения криптовалют в Грузии
- ✅ Нулевой НДС: Покупка/продажа криптоактивов не облагается НДС согласно ст. 113 Налогового кодекса.
- ✅ Льготы для резидентов: Годовой необлагаемый минимум – 500,000 лари. Прибыль сверх суммы облагается по 20%.
- ❌ Налог на майнинг: Доход от добычи криптовалюты приравнивается к прибыли и облагается 20%.
- ⚠️ Контроль переводов: Операции от 15,000 лари автоматически отслеживаются финансовым мониторингом.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какая ответственность за неуплату налога на крипто доход?
Штраф до 50% от суммы налога + пеня 0.1% за день просрочки. При систематических нарушениях – уголовное дело по ст. 219 УК Грузии.
Нужно ли платить налог при выводе криптовалюты на грузинский банковский счет?
Да, конвертация в фиат (лари/доллары) считается реализацией актива и подлежит налогообложению.
Как декларировать доход от DeFi и стейкинга?
Укажите сумму полученных токенов по рыночной стоимости на дату получения. Используйте данные агрегаторов CoinGecko или CoinMarketCap.
Действуют ли налоговые соглашения Грузии с другими странами?
Да, соглашения об избежании двойного налогообложения с 53 странами (включая РФ и ЕС). Резиденты платят налог только в Грузии.
Облагается ли налогом потеря от криптоинвестиций?
Убытки переносятся на будущие периоды и уменьшают налоговую базу следующих 3 лет (ст. 148 НК Грузии).
Заключение
Легализация крипто доходов в Грузии – простой процесс при грамотном учете операций. Используйте автоматические трекеры, подавайте декларацию до 1 апреля и консультируйтесь с налоговыми экспертами при сложных сделках. Помните: прозрачность операций защищает от блокировок счетов и обеспечивает долгосрочную работу с цифровыми активами в юрисдикции с одним из самых либеральных крипторежимов в мире.
