Введение: Криптовалюты и налоги в Армении
С ростом популярности цифровых активов в Армении, вопрос налогообложения крипто-доходов становится критически важным. С 2023 года законодательство четко определяет обязанности инвесторов и трейдеров. В этом руководстве вы узнаете, как легально платить налог на прибыль с операций с биткоином и альткоинами, избегая штрафов и юридических рисков.
Правовой статус криптовалют в Армении
Армения признает криптоактивы объектом налогообложения согласно Налоговому кодексу (статья 177). Ключевые аспекты:
- Криптовалюты не являются законным платежным средством, но приравниваются к имуществу
- Доход от продажи, обмена или использования цифровых активов подлежит налогообложению
- Регулятор – Государственная доходная комиссия (ГДК РА)
Майнинг также рассматривается как хозяйственная деятельность, требующая регистрации.
Виды налогооблагаемого крипто-дохода
Налогом на прибыль в Армении облагаются:
- Продажа криптовалюты за фиатные деньги (доллары, драмы)
- Обмен одной криптовалюты на другую (например, Bitcoin на Ethereum)
- Получение дохода от стейкинга, лендинга или DeFi-протоколов
- Платежи за товары/услуги в криптовалюте
- Майнинг (прибыль рассчитывается как рыночная стоимость добытых монет)
Не облагаются налогом: переводы между личными кошельками и долгосрочное хранение (холд).
Расчет налога на крипто-прибыль
Ставки и правила расчета:
- Физические лица платят подоходный налог 20% с прибыли
- Юридические лица – налог на прибыль 18%
- Формула: (Цена продажи – Цена покупки – Комиссии) × 20%
- Для майнинга: доход = рыночная стоимость на день получения монет
Обязательно ведение учета всех транзакций с указанием дат, сумм и курсов валют.
Пошаговая инструкция по уплате налога
- Регистрация в налоговой: Получите ИНН в местном офисе ГДК РА
- Расчет прибыли: Определите налогооблагаемую базу за календарный год
- Заполнение декларации: Форма НД-2 для физлиц, срок подачи – до 1 апреля следующего года
- Оплата: Через банк-партнер ГДК или онлайн-систему «АйТас»
- Хранение документов: Выписки с бирж, кошельков и расчеты храните 5 лет
Последствия налоговых нарушений
За уклонение от уплаты налогов в Армении предусмотрено:
- Штраф 10-30% от неуплаченной суммы
- Пени 0.04% за каждый день просрочки
- Уголовная ответственность при крупных суммах уклонения
Налоговые органы активно сотрудничают с криптобиржами для выявления нарушителей.
FAQ: Частые вопросы о налоге на криптоприбыль
1. Нужно ли платить налог при переводе криптовалюты на другой кошелек?
Нет, внутренние переводы между вашими кошельками не облагаются налогом.
2. Как рассчитывать налог, если криптовалюта куплена в разные периоды?
Используйте метод FIFO (первый пришел – первый ушел) для определения стоимости приобретения.
3. Облагается ли налогом криптодоход резидентов за рубежом?
Да, налоговые резиденты Армении платят налог с мирового дохода, включая зарубежные операции.
4. Можно ли уменьшить налоговую базу?
Да, через вычет расходов на комиссии, оборудование для майнинга и образовательные курсы по блокчейну.
5. Требуется ли лицензия для криптотрейдинга?
Для разовых операций – нет. Регулярная деятельность требует регистрации ИП или компании.
Заключение
Соблюдение налогового законодательства Армении в сфере криптовалют защищает от рисков и открывает возможности для легального инвестирования. Используйте специализированные сервисы (Koinly, CoinTracking) для автоматизации расчетов и консультируйтесь с налоговыми экспертами для сложных случаев. Актуальную информацию всегда уточняйте на сайте gtc.am – официальном ресурсе ГДК РА.
