Налог на Криптовалюту в Армении: Ставки, Декларирование и Штрафы

С развитием цифровой экономики Армения активно интегрирует криптовалюты в свою финансовую систему. Инвесторы и трейдеры должны четко понимать налоговые обязательства, чтобы избежать штрафов. В этой статье мы детально разберем налоговые ставки на криптодоходы, процедуру декларирования и меры ответственности за нарушения в Армении.

Правовой статус криптовалют в Армении

Армения признает криптовалюты цифровым активом, но не законным платежным средством. Регуляторную базу устанавливает Закон «О цифровых технологиях» (2021 г.), который:

• Определяет криптоактивы как имущество для налоговых целей
• Требует лицензирования криптобирж и майнинговых компаний
• Запрещает использование криптовалют для оплаты товаров/услуг

Налоговые ставки на криптодоходы

Для физических лиц действует прогрессивная шкала подоходного налога:

1. 0% – при годовом доходе до 1.8 млн драмов (~4,500 USD)
2. 20% – для доходов от 1.8 млн до 24 млн драмов (~4,500-60,000 USD)
3. 26% – при доходах свыше 24 млн драмов (~60,000 USD)

Юридические лица платят налог на прибыль по ставке 18% с криптодоходов.

Какие операции подлежат налогообложению?

Налог взимается при реализации дохода:

• Продажа криптовалюты за фиатные деньги
• Обмен между криптоактивами (например, BTC на ETH)
• Использование криптовалюты для покупки товаров/услуг
• Получение дохода от майнинга или стейкинга
• Криптовалютные выплаты по контрактам

Процедура декларирования криптодоходов

Физические лица обязаны:

1. Рассчитать чистый доход (выручка минус документально подтвержденные расходы)
2. Заполнить годовую налоговую декларацию до 1 апреля
3. Уплатить налог через банковскую систему Армении
4. Хранить записи о транзакциях 5 лет

Юридические лица отражают операции в бухгалтерской отчетности ежеквартально.

Штрафы за налоговые нарушения

Налоговая служба Армении применяет санкции:

• Просрочка декларации – 50,000 драмов + 0.1% от налога за день задержки
• Неуплата налога – штраф 10-30% от суммы долга + пеня 0.05% ежедневно
• Сокрытие доходов – до 100% от скрытой суммы + уголовная ответственность
• Отсутствие лицензии у бизнеса – штраф до 5 млн драмов

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли налогом перевод между своими кошельками?

Нет, внутренние переводы без реализации дохода не считаются налогооблагаемым событием.

Как рассчитывать налог при майнинге?

Налоговая база = рыночная стоимость добытых монет на дату получения минус документально подтвержденные расходы на оборудование и электричество.

Нужно ли платить налог при убытках?

Да, убытки можно переносить на будущие налоговые периоды для уменьшения базы налогообложения.

Какие доказательства нужны для налоговой?

Обязательны: выписки с бирж, кошельков, договоры, квитанции об оплате расходов и банковские подтверждения транзакций.

Есть ли льготы для криптоинвесторов?

С 2024 года действует налоговый вычет 500,000 драмов в год для физических лиц при долгосрочном инвестировании (активы >12 месяцев).

Соблюдение налогового законодательства Армении в сфере криптовалют защитит от штрафов до 10,000 USD и уголовного преследования. Регулярно консультируйтесь с налоговыми экспертами, учитывая динамичность регулирования.