## Введение: Криптовалюта и Грузия
Грузия привлекает криптоинвесторов либеральным налоговым режимом. Здесь нет налога на прибыль от продажи криптовалют для физических лиц, что создает уникальные возможности. Разберем детали налогообложения крипто-доходов, ставки и требования к декларированию.
## Налоговое законодательство Грузии для криптовалют
Согласно Налоговому кодексу Грузии, криптоактивы не считаются финансовым активом или валютой. Это означает:
– Для физлиц: доход от продажи криптовалют **не облагается подоходным налогом** (статья 128 НК).
– Для юрлиц: криптовалюты рассматриваются как нематериальный актив – налог на прибыль (15%) применяется только при продаже.
Исключение: профессиональная деятельность (трейдинг, майнинг) может облагаться налогами как предпринимательский доход.
## Какие крипто-доходы облагаются налогом?
### Облагаемые операции:
– Прибыль юридических лиц от продажи криптоактивов
– Доходы от крипто-майнинга при регистрации как предприниматель
– Крипто-зарплаты сотрудников (облагаются НДФЛ 20%)
### Необлагаемые операции:
– Продажа криптовалют физическими лицами
– Покупка/холдинг криптоактивов
– P2P-переводы между кошельками
## Налоговые ставки в 2024 году
Основные ставки для крипто-операций:
1. **Для физических лиц**: 0% на доход от продажи криптовалют
2. **Для юридических лиц**:
– Стандартная ставка налога на прибыль: 15%
– Дивиденды: 5%
3. **Предприниматели**:
– Микро-бизнес: 1% с оборота
– Упрощенная система: 3-5%
## Как декларировать крипто-доходы?
### Для юрлиц и предпринимателей:
1. Регистрация в Налоговой службе Грузии (RSG)
2. Ведение учета операций в криптовалюте
3. Подача декларации:
– Ежеквартально для НДС-плательщиков
– Ежегодно для остальных
4. Конвертация дохода в лари по курсу НБГ на дату операции
### Для физлиц:
Декларация не требуется при разовых сделках. При систематической деятельности (трейдинг) – регистрация как самозанятый.
## Сравнение с другими странами
Преимущества Грузии:
– ✅ 0% налог для физлиц против 13-30% в ЕС/США
– ✅ Нет налога на прирост капитала
– ✅ Простая регистрация бизнеса
Риски:
– Требуется подтверждение источника средств при выводе в банк
– Изменения в законодательстве возможны после вступления в ЕС
## Часто задаваемые вопросы (FAQ)
### 💡 Облагается ли майнинг налогом?
Да, если это коммерческая деятельность. Индивидуальные майнеры платят 0%, но при регистрации ИП – от 1% с оборота.
### 💡 Нужно ли платить налог при конвертации BTC в USDT?
Нет, если вы физическое лицо. Налог возникает только при выводе в фиат (лари, доллары).
### 💡 Какие документы нужны для банковского перевода?
Подтверждение источника крипто-доходов: история транзакций, данные с биржи, договоры купли-продажи.
### 💡 Есть ли НДС на криптовалюты?
Нет, операции с криптоактивами освобождены от НДС согласно статье 113 НК Грузии.
### 💡 Что грозит за неуплату налогов?
Штрафы до 50% от суммы налога + пени 0.1% за день просрочки. При систематических нарушениях – уголовная ответственность.
## Заключение
Грузия остается одной из самых привлекательных юрисдикций для криптоинвесторов благодаря нулевой налоговой ставке для физлиц. Юрлица платят стандартные 15%, но могут использовать льготы. Следите за изменениями законодательства и ведите прозрачный учет операций для минимизации рисков.
