Налог на Прибыль от Биткоина в Казахстане: Пошаговое Руководство 2023

Введение: Налогообложение Криптовалют в Казахстане

С ростом популярности биткоина и других криптовалют казахстанские инвесторы сталкиваются с вопросом: как легально платить налоги с прибыли? С 2022 года операции с цифровыми активами официально регулируются Налоговым кодексом РК. В этом руководстве мы подробно разберем пошаговый алгоритм расчета и уплаты налога на доход от продажи биткоина с актуальными ставками на 2023 год.

Шаг 1: Определение Налогооблагаемой Базы

Налог взимается только с прибыли – разницы между ценой покупки и продажи биткоина. Рассчитайте базу по формуле:

• Доход от продажи: сумма в тенге, полученная при реализации криптовалюты
• Расходы на приобретение: стоимость биткоина на момент покупки + комиссии биржи/кошелька
• Прибыль = Доход – Расходы

Пример: Купили 0.1 BTC за 1 800 000 ₸, продали за 2 500 000 ₸. Прибыль = 2 500 000 – 1 800 000 = 700 000 ₸.

Шаг 2: Применение Налоговой Ставки

Согласно ст. 341 НК РК, действуют следующие ставки:

• Индивидуальные предприниматели: 10% от прибыли
• Физические лица:
  • 20% – при доходе до 25 МРП (84 875 ₸ в 2023)
  • От 20% + прогрессия – при превышении лимита
• Юридические лица: корпоративный подоходный налог 20%

Для физлиц минимальный необлагаемый порог – 1 275 750 ₸ годового дохода (включая зарплату и другие источники).

Шаг 3: Декларирование Дохода

Порядок подачи декларации:

1. Зарегистрируйтесь на портале cabinet.salyk.kz
2. Заполните форму 240.00 до 31 марта года, следующего за отчетным
3. Укажите:
   • Общую сумму дохода от криптоопераций
   • Расчетную прибыль
   • Комиссии платформ
4. Приложите скриншоты транзакций с биржи

Шаг 4: Уплата Налога

Сроки и реквизиты:

• Перечислите средства до 25 апреля через:
  • Кабинет налогоплательщика
  • Мобильное приложение eSalyq
  • Банковские отделения
• Используйте КБК 101201 – “Подоходный налог с доходов физлиц”
• Сохраняйте квитанцию 3 года

Шаг 5: Учет Убытков и Вычетов

Если продажа биткоина принесла убыток:

• Переносите отрицательный финансовый результат на 3 года
• Уменьшайте будущую налогооблагаемую прибыль
• Фиксируйте убыток в декларации с подтверждающими документами

Часто Задаваемые Вопросы (FAQ)

Облагается ли налогом майнинг биткоина?

Да. Доход от майнинга облагается НДФЛ по стандартным ставкам как внереализационный доход. Расчет ведется от рыночной стоимости добытых монет на дату получения.

Нужно ли платить налог при долгосрочном хранении?

Срок владения не влияет на ставку. Налог уплачивается с любой прибыли независимо от периода хранения.

Как учитывать комиссии криптобирж?

Все транзакционные издержки (торговые комиссии, вывод средств) включаются в расходную часть при расчете налогооблагаемой базы.

Что грозит за неуплату налога?

Штраф до 50% от суммы налога + пени 2.5% за каждый день просрочки. При крупных суммах – уголовная ответственность по ст. 245 УК РК.

Нужен ли ЭЦП для декларации?

Да, электронная цифровая подпись обязательна для подачи отчетности через кабинет налогоплательщика.

Заключение

Соблюдение налогового законодательства при операциях с биткоином защитит от штрафов и юридических рисков. Для сложных случаев (декларирование крупных сумм, ICO, стейкинг) рекомендуем консультацию с сертифицированным налоговым экспертом. Актуальную информацию проверяйте на официальном сайте Государственных услуг РК.