Налог на прибыль от DeFi в Беларуси: Легальность, Обязательства и FAQ

DeFi и Беларусь: Нужно ли платить налог с прибыли?

Децентрализованные финансы (DeFi) стремительно меняют инвестиционный ландшафт, но в Беларуси их правовой статус остаётся серой зоной. Ключевой вопрос для инвесторов: легально ли получение прибыли от DeFi и как её облагают налогом? В этой статье разберём актуальные нормы законодательства, налоговые обязательства и риски, опираясь на последние изменения 2023-2024 гг.

Правовой статус DeFi в белорусском законодательстве

Согласно Декрету №8 «О развитии цифровой экономики» (действует до 1 января 2025 года):

• Криптоактивы признаны законным имуществом, но DeFi-операции не регулируются отдельно.
• Сделки с токенами не считаются предпринимательством, если инвестор не ведёт систематическую деятельность.
• Отсутствуют прямые нормы о стейкинге, фарминге или кредитовании в DeFi.

Это создаёт правовую неопределённость: операции разрешены, но их налогообложение трактуется индивидуально.

Облагается ли прибыль от DeFi налогом на прибыль?

Да, при соблюдении двух условий:

1. Доход получен в криптовалюте или фиате.
2. Он признаётся объектом налогообложения по Налоговому кодексу РБ.

Ключевые принципы:

• Налоговая база: разница между ценой покупки и продажи актива (или его рыночной стоимостью при конвертации).
• Ставка: 13% для резидентов РБ + 1% отчислений в ФСЗН (если доход превышает 6,5 тыс. BYN в год).
• Отчётность: декларация подаётся до 1 апреля следующего года.

Как декларировать доходы от DeFi: Пошаговая инструкция

1. Фиксируйте все транзакции: используйте блокчейн-эксплореры и кошельки для отслеживания операций.
2. Конвертируйте доход в BYN: курс НБРБ на дату получения прибыли.
3. Заполните декларацию: форма утверждена Постановлением МНС №16 (раздел «Иные доходы»).
4. Уплатите налог: до 15 мая года, следующего за отчётным.

Важно: Убытки от DeFi не уменьшают налоговую базу.

Риски неуплаты налогов на DeFi-прибыль

• Штрафы: 20-40% от неуплаченной суммы (ст. 13.6 НК РБ).
• Блокировка счетов: при выявлении скрытых доходов.
• Уголовная ответственность: за уклонение от уплаты свыше 1 000 базовых величин (ст. 243 УК РБ).

Пример: При скрытом доходе в 10 000 BYН штраф составит до 4 000 BYН.

5 советов инвесторам DeFi в Беларуси

1. Ведите детальный учёт операций в Excel или спецсофте (например, CoinTracking).
2. Консультируйтесь с юристом при крупных сделках (>50 000 BYН).
3. Используйте KYC-биржи для упрощения документооборота.
4. Отслеживайте изменения в Декрете №8 до 2025 года.
5. Храните резервы в стейблкоинах для минимизации курсовых рисков при налогообложении.

FAQ: Частые вопросы о налогообложении DeFi в РБ

1. Нужно ли платить налог, если я не вывожу крипту в фиат?
Да, налог возникает при любой конвертации в товары/услуги или фиат, а также при получении доходов в стейблкоинах.

2. Как считать налог при стейкинге?
Награды оцениваются по курсу на дату получения. Например: получение 0.1 ETH при курсе 3 000 BYН = доход 300 BYН.

3. Что если я потерял деньги в DeFi?
Убытки не компенсируются и не уменьшают налог на другие доходы.

4. Требуется ли лицензия для операций в DeFi?
Нет, если вы не организуете платформы и не действуете как профессиональный участник рынка.

5. Как проверить актуальность правил после 2025 года?
Следите за обновлениями на сайте МНС РБ и Национального центра правовой информации.

Заключение

Прибыль от DeFi в Беларуси легальна, но подлежит налогообложению как иной доход. Отсутствие прямого регулирования не освобождает от уплаты 13% в бюджет. Чтобы избежать рисков, документируйте операции и подавайте декларации вовремя. При ожидаемых изменениях законодательства после 2025 года рекомендуем консультироваться с налоговыми экспертами для адаптации стратегии.