Что такое NFT и почему важно платить налоги в Беларуси?
NFT (невзаимозаменяемые токены) – это уникальные цифровые активы, подтверждающие право владения объектами искусства, музыкой или коллекционными предметами в блокчейне. В Беларуси продажа NFT приносит доход, который подлежит налогообложению. Игнорирование налоговых обязательств может привести к штрафам до 40% от неуплаченной суммы и юридическим последствиям. Регулятором выступает Инспекция Министерства по налогам и сборам РБ, применяющая Налоговый кодекс к цифровым активам.
Пошаговый процесс продажи NFT и уплаты налогов
- Регистрация на маркетплейсе: Выберите платформу (OpenSea, Rarible), пройдите верификацию.
- Продажа актива: Разместите NFT, дождитесь перевода средств на криптокошелек.
- Конвертация в BYN: Обменяйте криптовалюту через лицензированные обменники (например, Currency.com).
- Расчет налога: Определите прибыль как разницу между ценой продажи и затратами на создание.
- Подача декларации: До 1 апреля следующего года представьте форму в налоговую по месту жительства.
- Уплата сбора: Перечислите деньги до 22 мая через ЕРИП или интернет-банкинг.
Налоговые ставки на продажу NFT в 2024 году
В Беларуси применяются две ключевые ставки:
- 13% подоходный налог – для резидентов, если NFT создан самостоятельно (как доход от интеллектуальной деятельности).
- 20% на прибыль – если токен куплен для перепродажи (налог на разницу между ценой покупки и продажи).
ИП на упрощенной системе (УСН) платят 6% от выручки. Нерезиденты обязаны уплачивать 15% независимо от типа операции.
Как рассчитать налог: практический пример
Допустим, вы продали NFT за $1000 (2,5 BTC по курсу 400$ за 1 BTC). Затраты на создание составили $200. Расчет для резидента:
- Прибыль = 1000 – 200 = $800
- Конвертация в BYN: 800 * 3.2 (курс НБРБ) = 2560 BYN
- Налог = 2560 * 13% = 332.8 BYN
Важно сохранять чеки за комиссии маркетплейсов и расходы на софт – они уменьшают налогооблагаемую базу.
Документы и отчетность для налоговой инспекции
- Декларация по форме 3-НДФЛ с приложением расчета дохода.
- Выписки с криптокошелька и обменников, подтверждающие суммы операций.
- Договоры с маркетплейсами и платёжные поручения.
- Акт приема-передачи цифрового актива (если применимо).
Храните документы 5 лет. Электронная отчетность через личный кабинет плательщика обязательна с 2023 года.
FAQ: Часто задаваемые вопросы
1. Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Да, после конвертации в белорусские рубли доход подлежит налогообложению по стандартным ставкам.
2. Как учитывать комиссии платформ?
Вычитайте комиссии OpenSea (2.5%) и blockchain network fee из выручки перед расчетом налога.
3. Есть ли налоговые льготы для создателей NFT?
Да, при оформлении авторских прав через Наццентр интеллектуальной собственности ставка снижается до 9.1% (13% минус 3.9% отчислений).
4. Что если я продал NFT с убытком?
Убыток фиксируется в декларации, но не уменьшает налог на другие доходы. Перенос на будущие периоды не предусмотрен.
5. Контролирует ли налоговая P2P-сделки?
Да, через отслеживание банковских переводов. Суммы от 6000 BYN автоматически проверяются.
6. Нужен ли статус ИП для разовых продаж?
Нет, физлица могут декларировать доход без регистрации ИП, если продажи не носят систематический характер.
Заключение
Продажа NFT в Беларуси требует строгого соблюдения налогового законодательства. Используйте пошаговый алгоритм: от конвертации криптовалюты до подачи 3-НДФЛ. Помните о ставках 13% для авторов и 20% для перепродавцов. Консультируйтесь с налоговым экспертом для минимизации рисков и оптимизации платежей. Актуальную информацию проверяйте на официальном сайте nalog.gov.by.
